示例成品 · 平台演示，按左边这组点选真跑出来的
直接按“所有项都留记录”执行，标【高】的是今晚必须优先搞完、单独整理的。每完成一项打勾或写问题；所有附件按模块编号留底。最后财务经理签字扫描。
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## 审计进场前自查清单（制造业·财务经理版）
**核查人：财务经理本人**
**截止时间：进场前1天**
**留痕要求：所有项均需留记录，附件按模块归档**
**完成标志：签字扫描件**
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### 一、银行账户与余额调节
1. ☐ **账户完整性**
拿到所有银行账户清单：基本户、一般户、贷款户、保证金户、外币户、久悬户，和账上银行科目逐户核对，不能有账外户。
**留痕**：银行账户清单、各户对账单。
2. ☐ **逐户余额核对**
每户银行对账单余额和账面银行余额逐个对，不一致的立刻编余额调节表。
**留痕**：各户银行余额调节表。
3. ☐ 【高】**未达账项**
逐笔看未达项，尤其是超过30天或跨年的，必须查清原因，不能只挂调节表。
**留痕**：未达账项说明。
4. ☐ **受限资金单列**
保证金、定期存款、冻结、质押账户单独列出来，标清金额和受限原因。
**留痕**：受限资金明细表、相关合同/协议。
5. ☐ 【高】**大额流水跨期**
报表日前后的银行大额收支，逐笔看入账月份，防止收入、成本、费用错月。
**留痕**：大额银行流水及对应凭证。
6. ☐ **调节后余额勾稽**
银行余额调节表调整后余额必须与对账单相符，不能留调节不平的尾巴。
**留痕**：调节表勾稽底稿。
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### 二、应收账款及账龄
1. ☐ **总账明细一致**
应收账款明细账和总账核对一致；其他应收、预收账款中的负数或异常余额该重分类的重分类。
**留痕**：应收科目余额表。
2. ☐ **账龄表重拉**
按客户及发票/合同分段：1年以内、1-2年、2-3年、3年以上。系统导出的账龄明显不合理的，要手工调整。
**留痕**：应收账款账龄分析表。
3. ☐ 【高】**大额应收逐户过**
大额客户逐户列：余额、合同/订单、账期、逾期天数、回款计划。
**留痕**：大额应收账款明细表。
4. ☐ 【高】**关联方往来**
关联方应收账款单独列示，核对关联方对账单、合同、审批，避免审计问起来说不清。
**留痕**：关联方往来表、关联方对账单。
5. ☐ **长账龄及坏账**
3年以上、有争议、对方经营异常的应收，逐笔判断坏账风险，坏账准备要有依据。
**留痕**：坏账计提底稿或说明。
6. ☐ **期后回款**
已回款的大额应收，把期后回款回单截出来，证明可回收。
**留痕**：期后回款银行回单。
7. ☐ **贷方余额重分类**
应收账款贷方余额、预收性质款项混在应收里的，重分类到合同负债/预收账款。
**留痕**：重分类清单。
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### 三、固定资产折旧与盘点
1. ☐ **卡片、明细、总账三线一致**
固定资产卡片、明细账、总账三方数据必须对得上。
**留痕**：固定资产明细表。
2. ☐ **折旧复核**
复核折旧年限、残值率、折旧方法与上期是否一致；本月新增、减少是否按政策计提；折旧费用与累计折旧勾稽。
**留痕**：固定资产折旧计算表。
3. ☐ **本期资产变动**
本期新增、处置、报废、调拨固定资产，必须及时入账且有审批。
**留痕**：固定资产变动清单及审批单。
4. ☐ 【高】**盘点与差异处理**
最近一次盘点记录先拿出来；大额、主要设备今晚能抽盘就抽盘，差异必须查清并处理。
**留痕**：固定资产盘点表，签字版。
5. ☐ **减值迹象**
闲置、损坏、技术淘汰设备单独列示，判断是否需计提减值准备。
**留痕**：固定资产减值迹象说明。
6. ☐ **大额权属资料**
大额房产、土地、车辆、设备权属资料备好备查。
**留痕**：权证/发票复印件。
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### 四、收入确认合规性
1. ☐ **收入确认政策**
确认公司收入确认时点：是签收、验收还是报关？按合同条款判断，不能按开票确认收入。
**留痕**：收入确认政策说明。
2. ☐ 【高】**大额销售合同**
抽取大额销售合同，重点看验收条款、退货条款、售后义务，确认收入时点是否合规。
**留痕**：大额销售合同、验收单/签收单。
3. ☐ **收入支持单据**
收入凭证后附的出库单、发货单、签收单、验收单、报关单/提单，与账面收入核对一致。
**留痕**：单据抽凭记录。
4. ☐ 【高】**收入截止测试**
报表日前后的发货/签收，逐笔看是否计入正确期间，防止跨期收入。
**留痕**：收入截止测试表。
5. ☐ **毛利率波动**
按月/产品看毛利率，异常波动要有解释，往往和成本跨期有关。
**留痕**：毛利率分析表。
6. ☐ **期后退货折让**
期后大额退货、折让、返利等，是否冲减当期收入。
**留痕**：期后退货/折让清单。
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### 五、生产成本分摊和跨月结转【重点模块】
1. ☐ **成本核算方法一致性**
本月成本核算方法与以前月份一致，不能这个月一个算法、下个月另一个；有变更要说明影响。
**留痕**：成本计算表、成本政策说明。
2. ☐ **直接材料归集**
生产领料单完整，月末已领未耗材料做退库或假退料处理，系统成本与总账一致。
**留痕**：领料汇总表、假退料单。
3. ☐ **直接人工计提**
生产人员工资、奖金、社保、公积金等是否完整计提并分配进生产成本，不能跨月漏提。
**留痕**：人工成本分配表。
4. ☐ 【高】**制造费用分摊**
水、电、折旧、维修、机物料、车间管理人员费用是否全部进本月成本；水电费等跨月账单要暂估。
**留痕**：制造费用分摊表、费用暂估说明。
5. ☐ 【高】**材料暂估**
月底货到票未到的原材料、辅料、备件必须暂估入账，避免成本少计或错月；下月初是否正确处理。
**留痕**：材料暂估明细表。
6. ☐ 【高】**在产品与完工产品分摊**
约当产量/工单完工比例是否合理；在制品成本不能长期大额挂账，完工入库和销售出库结转要匹配。
**留痕**：在产品成本计算表、工单完工情况表。
7. ☐ 【高】**跨月结转截止**
抽资产负债表日前后的领料单、完工入库单、销售出库单、费用报销单，确认成本费用记在正确月份，防止提前入成本或甩到下月。
**留痕**：成本截止测试表。
8. ☐ **存货收发存与盘点**
原材料、在产品、产成品收发存汇总和总账一致；盘点差异必须处理，不能挂空账。
**留痕**：收发存汇总表、存货盘点表。
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## 签字扫描模板
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自查结论（勾选）：
□ 上述事项已全部完成，未发现异常。
□ 上述事项已完成，但存在以下问题/风险说明：
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____________________________________________________________
财务经理签字：____________________
日期：______年______月______日
扫描要求：
本清单每页签字，连同附件一并扫描。
建议文件命名：
XX公司审计进场前自查签字件_202X-XX-XX.pdf
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**今晚优先级**：银行未达账、收入截止、大额应收及关联方、生产成本跨月、固定资产盘点和折旧，这五类先搞完。其他项不要空着，没问题的打勾，有问题的写清楚。
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